ข้อมูลภาษี/

ลดหย่อนภาษี 2568

ยื่นแบบ 1 ม.ค. – 31 มี.ค. 2569

ส่วนตัวและครอบครัว

หมวด 1
รายการวงเงินเงื่อนไข
ส่วนตัว30,000 บาททุกคนได้สิทธิ์เสมอ
คู่สมรส (ไม่มีเงินได้)30,000 บาทรายได้คู่สมรส ≤ 30,000 บาท/ปี
บุตร — คนที่ 1 (และทุกคน)15,000 บาท/คนบุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย
บุตรคนที่ 2+ เกิด ≥ 1 ม.ค. 256130,000 บาท/คนต้องเป็นคนที่ 2 ขึ้นไป และเกิดตั้งแต่ปี 2561
บุตรพิการ (บวกเพิ่ม)+30,000 บาท/คนบวกเพิ่มจากสิทธิปกติ
ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตรตามจริง ≤ 60,000 บาทต้องไม่มีสิทธิเบิกจากประกันสังคมหรือราชการ
อุปการะบิดามารดาตนเอง (คนละ)15,000 บาทอายุ ≥ 60 ปี บริบูรณ์ในปีภาษี + รายได้ ≤ 30,000 บาท/ปี
บิดามารดาพิการ (บวกเพิ่ม)+30,000 บาท/คนรวมเป็น 45,000 บาท/คน
อุปการะบิดามารดาคู่สมรส (คนละ)15,000 บาทเงื่อนไขเดียวกับบิดามารดาตนเอง
อุปการะผู้พิการ/ทุพพลภาพ30,000 บาทหักได้แค่คนเดียว

กฎบุตรบุญธรรม

สิทธิรวมกัน (บุตรจริง + บุตรบุญธรรม) นับร่วมกัน โดยนับบุตรจริงก่อน

บุตรจริง 4 คน + บุตรบุญธรรม 1 คน → หักได้ 4 คน (บุตรบุญธรรมใช้สิทธิ์ไม่ได้ สิทธิ์เต็มแล้ว)

บุตรจริง 2 คน + บุตรบุญธรรม 1 คน → หักได้ 3 คน (บุตรบุญธรรมใช้สิทธิ์ได้)

เงื่อนไขบุตร

  • รายได้บุตร ≤ 30,000 บาท/ปี
  • อายุ ≤ 20 ปี หรือ อายุ 20–25 ปีและกำลังศึกษาระดับอุดมศึกษา

การนับอายุบิดามารดา

กรมสรรพากรนับอายุ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษี — หากบิดาเกิดวันที่ 29 พฤษภาคม และจะครบ 60 ปีในปีนั้น → ถือว่าครบ 60 ปีบริบูรณ์แล้ว แม้ยังไม่ถึงวันเกิด

ตัวอย่าง: มีบุตร 3 คน

คนที่ 1 เกิดปี 2557 (ก่อน 2561)15,000 บาท
คนที่ 2 เกิดปี 2562 (≥ 2561, คนที่ 2)30,000 บาท
คนที่ 3 เกิดปี 2563 (≥ 2561, คนที่ 3)30,000 บาท
รวมลดหย่อนบุตร75,000 บาท

ประกัน — กลุ่มที่ 1

รวม ≤ 95,000
รายการวงเงินลำดับ
ประกันสุขภาพตนเองตามจริง ≤ 25,000 บาทหักก่อน
ประกันชีวิตทั่วไป / เงินฝากที่มีประกันชีวิตตามจริง (คงเหลือจากเพดาน)หักทีหลัง

ลำดับการคำนวณ

  1. หักประกันสุขภาพก่อน (ไม่เกิน 25,000 บาท)
  2. เพดานคงเหลือ = 95,000 − ประกันสุขภาพที่หักไป
  3. หักประกันชีวิตเพิ่มเติม (ไม่เกินเพดานคงเหลือ)
  4. รวมทั้งหมดห้ามเกิน 95,000 บาท

ตัวอย่าง: ประกันสุขภาพ 20,000 + ประกันชีวิต 80,000

ขั้นที่ 1: ประกันสุขภาพ20,000 บาท
ขั้นที่ 2: เพดานคงเหลือ = 95,000 − 20,00075,000 บาท
ขั้นที่ 3: ประกันชีวิต min(80,000, 75,000)75,000 บาท
รวมกลุ่มที่ 195,000 บาท

ประกัน — รายการอื่นๆ

หมวด 2 อื่น
รายการวงเงิน
ประกันชีวิตคู่สมรส (ไม่มีเงินได้)ตามจริง ≤ 10,000 บาท
ประกันสุขภาพบิดามารดา (รวมทุกคน)ตามจริง รวม ≤ 15,000 บาท

"รวมทุกคน" หมายถึง ประกันสุขภาพของ บิดา + มารดา + บิดามารดาคู่สมรส รวมกันทั้งหมดไม่เกิน 15,000 บาท

ประกัน / กองทุน — กลุ่มที่ 2

รวม ≤ 500,000
รายการวงเงินสูงสุด
เบี้ยประกันชีวิตบำนาญ15% ของเงินได้รวม ≤ 200,000 บาท
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)30% ของเงินได้รวม ≤ 500,000 บาท
กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)ตามจริง ≤ 30,000 บาท
  • ฐานเงินได้ = เงินได้รวมทั้งหมด มาตรา 40(5)–(8)
  • รวม 3 รายการข้างต้นต้องไม่เกิน 500,000 บาท

ตัวอย่าง: เงินได้รวม 500,000 บาท

เบี้ยประกันชีวิตบำนาญ (15%)สูงสุด 75,000 บาท
RMF (30%)สูงสุด 150,000 บาท
กอช.สูงสุด 30,000 บาท
เพดานรวมกลุ่มที่ 2≤ 500,000 บาท

กองทุน — กลุ่มที่ 3 ความยั่งยืน

ESG / ESGX
รายการวงเงินสูงสุดหมายเหตุ
Thai ESG30% ของเงินได้รวม ≤ 300,000 บาท1 ม.ค. 2567 – 31 ธ.ค. 2569
Thai ESGX — ค่าซื้อหน่วยลงทุน30% ของเงินได้รวม ≤ 300,000 บาท—
Thai ESGX — สับเปลี่ยนจาก LTF≤ 300,000 บาท—

ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อบ้าน

บ้าน
แหล่งเงินกู้วงเงินสูงสุด
สถาบันการเงิน, สหกรณ์, นายจ้างตามจริง ≤ 95,000 บาท
กองทุนตามจริง ≤ 100,000 บาท

กรณีกู้ร่วม: วงเงินหารตามจำนวนผู้กู้ เช่น กู้ร่วมกับคู่สมรส → แต่ละคนหักได้ไม่เกิน 47,500 บาท

ประกันสังคม มาตรา 39

ประกันสังคม

ประกันสังคม ม.39

เดือนละ 432 บาท × 6 เดือน (ภ.ง.ด.94 ยื่นครึ่งปี)

2,592

บาท/ปี (สูงสุด)

เงินบริจาค

หมวด 8
ประเภทบริจาคเพดานหักลดหย่อนหักก่อน/หลัง
พรรคการเมืองตามจริง ≤ 10,000 บาทหักก่อนคำนวณ BASE
โรงพยาบาลรัฐ / สภากาชาดไทย (e-Donation)จ่ายจริง × 2 ≤ 10% ของ BASEบริจาค 2 เท่า
การศึกษา / กีฬา / ทั่วไปตามจริง ≤ 10% ของเงินได้หลังบริจาค 2 เท่าบริจาค 1 เท่า

กฎบริจาค 2 เท่า — กรณีเกินเพดาน

ถ้า (จ่ายจริง × 2) เกินเพดาน (BASE × 10%) → ส่วนที่เกินนั้นให้ หารด้วย 2 แล้วแปลงเป็นบริจาค 1 เท่า นำไปรวมกับบริจาค 1 เท่าอื่นๆ และเทียบเพดาน 10% ของเงินได้หลังหักบริจาค 2 เท่า

ตัวอย่าง: บริจาคโรงพยาบาล 30,000 บาท / BASE = 333,000 บาท

เพดานบริจาค 2 เท่า = 333,000 × 10%33,000 บาท
ยอดบริจาค × 2 = 30,000 × 260,000 บาท
60,000 เกินเพดาน 33,000 → หักได้แค่33,000 บาท
เงินได้หลังบริจาค 2 เท่า = 333,000 − 33,000300,000 บาท
ส่วนเกิน = 60,000 − 33,000 = 27,000 → หาร 213,500 บาท (บริจาค 1 เท่า)
เพดานบริจาค 1 เท่า = 300,000 × 10%30,000 บาท
13,500 ≤ 30,000 → หักได้เต็ม13,500 บาท
เงินได้สุทธิ = 300,000 − 13,500286,500 บาท

ข้อมูล ณ 24 ธันวาคม 2568 · กรมสรรพากร (www.rd.go.th)